Momsfradrag – hvad kan din virksomhed trække fra i moms?
Momsfradrag er en vigtig del af økonomien i de fleste momsregistrerede virksomheder. Kort fortalt betyder det, at virksomheden som udgangspunkt kan trække momsen fra på varer og ydelser, der bruges til momspligtige aktiviteter.
Det lyder enkelt, men i praksis kan reglerne hurtigt blive mere komplicerede. Nogle udgifter giver fuldt momsfradrag, andre kun delvist, og visse udgifter giver slet ikke ret til fradrag.
Hvad er momsfradrag?
Når virksomheden køber varer eller ydelser, betaler den ofte moms. Denne moms kaldes købsmoms. Samtidig opkræver virksomheden salgsmoms fra sine kunder.
Ved momsindberetningen modregnes købsmomsen i salgsmomsen.
Har virksomheden eksempelvis opkrævet 40.000 kr. i salgsmoms og har 15.000 kr. i fradragsberettiget købsmoms, skal virksomheden som udgangspunkt betale forskellen på 25.000 kr.
For at få momsfradrag skal købet have en reel forbindelse til virksomhedens momspligtige aktiviteter, og virksomheden skal kunne dokumentere udgiften.
Hvilke udgifter kan du få momsfradrag for?
Mange almindelige driftsudgifter kan give ret til momsfradrag. Det kan eksempelvis være udgifter til kontorartikler, computer og IT-udstyr, software, markedsføring og revisor og rådgivning.
Det afgørende er ikke alene, hvad virksomheden har købt, men også hvad købet bruges til.
En computer, der udelukkende bruges i virksomheden, vil typisk være forholdsvis enkel at håndtere. Hvis computeren også bruges privat, kan reglerne være anderledes.
Når en udgift både er privat og erhvervsmæssig
Hvis en vare eller ydelse både bruges privat og erhvervsmæssigt, kan virksomheden som udgangspunkt ikke nødvendigvis trække hele momsen fra.
Det kan eksempelvis være tilfældet med telefon, internet, computer eller andre aktiver, som også anvendes privat.
Her kan der blive tale om det, der hedder delvist momsfradrag, hvor virksomheden kun får fradrag for den del, der vedrører den erhvervsmæssige anvendelse.
Det er derfor vigtigt at foretage en realistisk vurdering af brugen og sørge for, at bogføringen afspejler den.
Udgifter med særlige momsregler
Der findes en række områder, hvor de almindelige regler om momsfradrag ikke kan bruges direkte.
Det gælder blandt andet restaurantbesøg, hotelophold og biler.
Ved erhvervsmæssige restaurantbesøg er momsfradraget eksempelvis begrænset, mens der ved erhvervsmæssige hotelophold kan gælde andre regler for selve overnatningen.
Biler har også særlige momsregler, hvor fradragsretten blandt andet afhænger af køretøjets type og anvendelse.
Det er derfor en god idé ikke automatisk at trække hele momsen fra, bare fordi en udgift er betalt af virksomheden.
Korrekt dokumentation og bogføring er afgørende
Et korrekt momsfradrag begynder med et korrekt bilag.
Virksomheden skal kunne dokumentere sine køb, og fakturaer og kvitteringer bør bogføres løbende. Ved udgifter, hvor det erhvervsmæssige formål ikke er åbenlyst, kan det samtidig være en fordel at notere formålet med købet.
Det gælder eksempelvis ved restaurantbesøg, repræsentation eller udgifter, der både kan have privat og erhvervsmæssig karakter.
God bogføring gør ikke alene momsindberetningen lettere. Det mindsker også risikoen for fejl og giver et bedre overblik over virksomhedens økonomi.
Få hjælp til moms og bogføring hos Danica Revision
Moms er en tilbagevendende opgave, og fejl kan hurtigt blive gentaget fra den ene momsperiode til den næste. Derfor kan det være en fordel at få styr på principperne fra starten.
Hos Danica Revision hjælper vi virksomheder med bogføring, moms og regnskab. Vi kan blandt andet hjælpe med at sikre, at virksomhedens bilag bliver behandlet korrekt, at momsfradrag bliver håndteret efter reglerne, og at momsindberetningen stemmer med bogføringen.
Det giver dig bedre mulighed for at bruge tiden på din virksomhed frem for at være i tvivl om, hvilken momskode der nu var den rigtige.
Har du brug for hjælp til virksomhedens moms, er du altid velkommen til at kontakte Danica Revision.