Omdannelse af selskabsform for voksende virksomheder
Det starter måske med dig, en god idé og de første kunder. Derfor er en enkeltmandsvirksomhed for mange et naturligt sted at begynde. Den er forholdsvis enkel at etablere, og der er ikke krav om, at du skal skyde selskabskapital ind fra starten.
Men virksomheder kan udvikle sig ofte enormt fra, hvordan de ser ud, når de bliver etableret.
Måske er omsætningen steget markant. Der er kommet flere medarbejdere, større kunder og større kontrakter. Der står flere penge på spil, og virksomheden er blevet en forretning med både værdi, potentiale og risiko.
Derfor kan man overveje, om den nuværende virksomhedsform stadig passer den til forretning, man driver.
Hvorfor omdanne en enkeltmandsvirksomhed til ApS?
Der findes ikke et bestemt omsætningsniveau eller antal medarbejdere, hvor en enkeltmandsvirksomhed pludselig bør blive til et ApS. Det afhænger af den enkelte virksomhed og ejerens planer.
Alligevel er der en række situationer, hvor det kan være relevant at overveje en virksomhedsomdannelse. Det gælder blandt andet, når virksomheden vokser, risikoen bliver større, der kommer flere værdier i virksomheden, eller du begynder at tænke mere langsigtet over ejerskab, investeringer og et eventuelt fremtidigt salg.
En omdannelse handler derfor ikke nødvendigvis om, at der er noget galt med den nuværende virksomhedsform. Det kan ganske enkelt være et tegn på, at virksomheden har udviklet sig.
Hvad er fordelene ved at omdanne til ApS?
Der kan være flere fordele ved at omdanne en enkeltmandsvirksomhed til et ApS – særligt når virksomheden vokser og får større økonomiske forpligtelser.
En af de væsentligste fordele er begrænset hæftelse. I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt for virksomhedens forpligtelser, mens du i et ApS som udgangspunkt kun hæfter med den kapital, der er indskudt i selskabet. Det skaber en tydeligere adskillelse mellem virksomhedens og din private økonomi.
Et ApS kan samtidig give en mere fleksibel ejerstruktur. Det kan være en fordel, hvis du senere ønsker at få en medejer eller investor ind i virksomheden. I forbindelse med omdannelsen kan det også være relevant at overveje en holdingstruktur, som kan give flere muligheder i forhold til blandt andet investeringer, risikoadskillelse og et fremtidigt salg.
Endelig kan et ApS være en naturlig del af virksomhedens videre udvikling. Når der kommer flere medarbejdere, større kontrakter og flere værdier i virksomheden, kan en selskabsstruktur gøre det lettere at planlægge langsigtet, eksempelvis i forbindelse med nye ejere, salg eller generationsskifte.
Hvordan foregår en virksomhedsomdannelse?
Når en personligt ejet virksomhed skal omdannes til et selskab, overføres virksomhedens aktiver og forpligtelser til det nye selskab.
Det kan eksempelvis være driftsmidler og inventar, varelager, tilgodehavender, gæld, goodwill eller andre aktiver og forpligtelser.
Det er altså ikke bare et spørgsmål om at lukke enkeltmandsvirksomheden og oprette et ApS med samme navn. Der skal tages stilling til værdierne i virksomheden, skattemæssige forhold og den fremtidige ejerstruktur.
Der findes overordnet to måder at gennemføre omdannelsen på, som er det, der kaldes skattepligtig virksomhedsomdannelse og skattefri virksomhedsomdannelse.
Ved en skattepligtig virksomhedsomdannelse betragtes virksomhedens aktiver som overdraget til selskabet til handelsværdi. Det kan derfor udløse beskatning af eksempelvis goodwill og andre værdistigninger.
Ved en skattefri virksomhedsomdannelse kan beskatningen som udgangspunkt udskydes, hvis en række betingelser er opfyldt. Selskabet overtager i stedet virksomhedens skattemæssige værdier.
Den bedste løsning afhænger af den virksomhed, du har. Hos Danica Revision rådgiver vi dig gerne, så du kan træffe den bedste beslutning og tage det næste skridt på vegne af din virksomhed.
Skal du vælge ApS eller A/S?
For langt de fleste ejerledede virksomheder og SMV’er vil et ApS være den mest oplagte selskabsform.
Et aktieselskab eller A/S kan være relevant for større virksomheder eller virksomheder med særlige behov i forhold til blandt andet ejerstruktur, kapital og ledelse.
Begge er kapitalselskaber med begrænset hæftelse, men kravene til blandt andet selskabskapital og ledelsesstruktur er forskellige. At virksomheden er blevet større betyder derfor ikke automatisk, at den bør blive til et A/S.
For mange virksomheder er et ApS en selskabsform, der kan følge virksomheden ganske langt på vækstrejsen.
Hvornår er det rigtige tidspunkt at omdanne virksomhed?
Et kort og lidt kedeligt svar er, at det kommer an på virksomheden. Det er derfor en vurderingssag baseret på din virksomheds situation og den strategi, der lægges for fremtiden. Der er ikke én magisk omsætningsgrænse, hvor ApS øjeblikkeligt bliver det rigtige valg.
I stedet bør man se på det samlede billede. Er virksomhedens økonomiske risiko blevet større? Er overskuddet steget? Skal der investeres yderligere? Overvejer du en holdingstruktur?
Disse spørgsmål er blandt de spørgsmål, der skal tages op til overvejelse, når man skal træffe den vigtige beslutning om at omdanne virksomhed. Hvis du kan svare ja til flere af disse spørgsmål, så er der en større sandsynlighed for, at omdannelse til ApS kan være relevant.
Hvis du har brug for sparring til din virksomhedsomdannelse, så er vi hos Danica Revision altid tilgængelige. Det er blandt vores fornemmeste opgaver at hjælpe virksomhedsejere med at træffe de rigtige beslutninger på et oplyst grundlag.
Overvejer du at omdanne din virksomhed?
Hos Danica Revision hjælper vi virksomhedsejere med at vurdere, hvornår en virksomhedsomdannelse giver mening, og hvordan den bedst gennemføres.
Vi kan blandt andet hjælpe med at vurdere mulighederne for skattefri virksomhedsomdannelse, værdiansættelse, etablering af selskabet og overvejelser omkring holding- og ejerstruktur.
Det vigtigste med omdannelsen er, at man får en selskabsstruktur, der giver mening, når virksomheden er klar til at tage det næste skridt.
Er din virksomhed vokset sig større? Så tag fat i Danica Revision, og lad os tage en snak om, hvorvidt virksomhedsformen er vokset med.